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住宅取得にあたって住宅ローンを組むとき、税金が還付されるという話を、聞いたことがある方もいらっしゃると思います。

今回は、住宅借入金等特別控除について解説します。

自分の住宅ローンが住宅借入金等特別控除の対象になるか確認

住宅借入金等特別控除は、国税庁が行っているものであるため、様々な要件が課されています。

ここでは、間違えやすいポイントについて解説します。

 

まず最も注意したいのが、住宅ローンの借入期間が10年以上あることが、要件となっていることです。

従って、現在の住宅借入金等特別控除の期間は10年ですから、10年間住宅借入金等特別控除を受けるには、借入期間が最低20年以上必要になります。

また、返済期間が当初15年であったところ、期間短縮型の繰上返済をして返済期間が10年未満になった場合、その年以降は住宅借入金等特別控除は受けられません。

 

次に、勤務先からの借入の場合、無利子又は0.2％に満たない利率での借入は、住宅借入金等特別控除の対象外になります。

また、親族や知人からの借入も対象外です。

ここで間違えやすいのが、金融機関からの借入であれば、たとえ無利子又は0.2％に満たなくても、住宅借入金等特別控除の対象になるということです。

基本的に、普通の住宅を取得後、速やかに入居し、常識的な返済期間の住宅ローンを組んでいれば、問題ありません。

 

住宅借入金等特別控除でどの程度、税金が還付されるのか

住宅借入金等特別控除は、その年により内容が異なりますが、2018年が当てはまる期間は以下のようになります。

2014年1月1日～2021年12月31日　控除期間　10年　1年目～10年目の年末残高×1％（上限は40万円）
ただし、特定取得（消費税の税率が8％の時）の場合、上限は20万円。

また、認定長期優良住宅又は認定低炭素住宅は、以下のようになります。

2014年1月1日～2021年12月31日　控除期間　10年　1年目～10年目の年末残高×1％（上限は50万円）
ただし、特定取得（消費税の税率が8％の時）の場合、上限は30万円。

例えば、ある年の所得税納税額が年間40万円、住宅ローンの年末残高が2,000万円だった場合

住宅借入金等特別控除は2,000万円×1％＝20万円となりますので、既に納付した40万円から20万円を控除した20万円が本来納めるべき税額となり、20万円が還付されます。

また、2007年に実施された税源移譲により、所得税の税率が下がり、住民税の税率は一律10％となりました。

これにより、所得税から引ききれない方が出てくる事が想定されるため、引ききれない分を住民税からも引けるようになっています。

 

例えば、ある年の所得税納税額が年間10万円、住宅ローンの年末残高が2,000万円だった場合

住宅借入金等特別控除は2,000万円×1％＝20万円となりますので、既に納付した10万円から20万円を控除しますが、まだ10万円控除出来ます。

そこで、何らの手続きなしに、翌年度の住民税所得割から10万円控除してくれます。

（最大控除額は136,500円）

 

住宅借入金等特別控除を受けるための初年と2年目以降の手続き

住宅借入金等特別控除を受けるためには、初年に確定申告しなければなりません。

具体的には、確定申告書に登記事項証明書、売買契約書の写しなどを添付し、翌年の2月16日～3月15日までに税務署に提出します。

初めて経験される方は、面倒に感じるかもしれませんが、税務署の会場には相談員も多数いますので、早め早めに行動して下さい。

（遅くなればなるほど、混雑がひどくなるため）

なお、2年目以降は税務署からまとめて送付される「年末調整のための住宅借入金等特別控除証明書」と、金融機関から送付される「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」を勤務先に提出すれば、年末調整で還付されます。

 

 

 

 

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２：住宅ローンではどれくらいの費用がかかるのか（上編）

３：住宅ローンではどれくらいの費用がかかるのか（中編）

４：住宅ローンではどれくらいの費用がかかるのか（下編）

５：住宅ローンの流れを、マンションと注文住宅で比較してみる

６：住宅ローンを組んだら生活保障の見直しをしましょう！

７：住宅ローン控除を最大限活用する(前編）

８：住宅ローン控除を最大限活用する(後編）

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１０：平成30年（2018年）の住宅ローン金利動向を予測する

１１：最初のローンが肝心、借り換えをお勧めできない理由

１２：住宅ローンの返済が苦しくなったら迷わず相談

１３：個人信用情報機関を正しく理解しましょう

１４：「平成30年（2018年）は住宅購入最後のチャンス（前編）」

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